課程詳情大綱

課程一：出口退稅入門通用知識

一、出口退稅企業對外涉及哪些部門？

1. 新企業成立時涉及的部門及內容

（1）工商局需增加進出口經營范圍；

（2）商務局可辦理對外貿易經營者備案登記

（3）海關部門，辦理出口貨物收發貨人注冊登記

（4）中國電子口岸的數據中心，可辦理電子口岸系統；

（5）外匯管理局可辦理境內機構基本信息登記，對外貿易經營權企業名錄登記；

（6）國稅局辦理出口退稅認定。

2.企業日常涉及部門及相關業務

（1）新企業登錄商務部業務系統統一平臺（企業端）進行登記；

（2）中國電子口岸的數據中心，登錄進行出口結關數據查詢與下載；

（3）外匯管理局進行外匯監測系統登陸；

（4）國稅局出口退稅系統登錄申報。 

二、出口退稅企業對內涉及哪些部門？

1.貿易部 招攬客戶，開拓市場，談定合同內容等；

2.生產部門（生產企業）或跟單部門（外貿企業） 安排生產貨物

3.報關部 貨物的報關、報檢。

4.貨運代理部 負責貨物進出口的運輸；

5.財務部 辦理出口申報退稅 

三、財務人員從合同簽訂到退稅結束有哪些流程？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時候，財務人員需要明確哪些項目？

（1）出口貨物的商品編碼對于退稅的影響？

（2）出口貨物的貿易方式對于退稅的影響？

（3）出口貨物的成交方式對于退稅的影響？

（4）出口貨物的交貨地點對于退稅的影響？

（5）出口貨物的付款方式及時間對于退稅的影響？

2.組織貨物出口

財務人員需要在出口企業組織貨物出口的過程中了解哪些知識點？

（1）生產企業是否貨物為自產貨物？

（2）生產企業是否貨物為視同自產貨物？

（3）生產企業是否貨物屬于加工修理修配業務？

（4）外貿企業出口貨物是否有深加工的業務？

3.出口后收集相關單證

（1）如何取得出口關單相關數據？

（2）認識出口關單相關數據

（3）外貿企業增值稅發票的取得與管理

（4）出口發票取得與管理

（5）單證備案的必要性與管理

（6）出口收匯水單的取得與管理 

4.出口申報流程

（1）出口生產企業會計申報退稅流程；

（2）出口外貿企業會計申報退稅流程；

5.出口企業常見問題匯總

（1）出口后什么時間確認收入？

（2）確認收入用何種匯率？

（3）CIF、CFR、FOB如何確認收入？

（4）出口后什么時間確認增值稅申報？

（5）出口退稅申報系統什么條件下可以進行退稅正式申報？

（6）出口退稅申報最晚申報時間是哪天？

（7）如果到申報截止日，相關退稅單證和電子信息還沒有收到怎么辦?

課程二：出口型生產企業的會計實務與核算

（一）生產企業一般貿易的出口會計實務與核算

1.生產企業一般貿易的出口核算

（1）出口核算計算公式

①當期不得抵扣稅額計算

②當期應納稅額的計算

③當期免抵退稅額的計算

④當期應退稅額和免抵稅額的計算

（2）三種案例演示免抵退稅計算原理

2.生產企業一般貿易的出口會計實務處理

案例分析6月、7月、8月、9月的日常會計分錄，應交增值稅賬填寫，免抵退稅核算

（二）一般貿易進口和來料加工與進料加工的區別

（1）制造出成品的銷售地點不同

（2）進口原材料的關稅、增值稅、消費稅的征繳不同

（3）成品出口后退稅計算的不同、

（4）出口成品所有權的歸屬不同

（三）生產企業來料加工的出口會計實務與核算

（四）生產企業進料加工的出口會計實務與核算

1.購進法；

2.實耗法；

課程三：出口型外貿企業的會計實務與核算

（一）外貿企業一般貿易的出口的會計處理與核算

1.外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物計算

2.外貿企業出口委托加工修理修配貨物計算

3.案件分析

（二）外貿企業來料加工委托的出口的會計處理與核算

1.來料加工委托加工出口的貨物免稅證明及核銷辦理

2.外貿企業來料加工委托的出口的會計處理與核算－來料加工案例

（三）外貿企業進料加工委托加工的出口的會計處理與核算

1.進料加工貿易方式為委托加工

2.案例分析

課程四：出口企業的特殊出口業務

一、出口企業代理出口貨物的會計處理與核算

案件分析及相應的賬務處理

二、零稅率應稅服務的出口退稅的會計處理與核算

外貿企業、生產企業

案例分析賬務處理

第一步:申報納稅；

第二步:申報免抵退稅；

第三步：賬務處理；

三、出口企業消費稅退稅的會計處理與核算

1.出口應稅消費品退（免）稅政策，可分為三類；

2.日常商品的消費稅的計稅公式；

3.消費稅退稅的計稅依據；

4.申報注意事項

課程五：外匯管理的相關政策和申報

一.國際收支申報業報

二.貨物貿易業務

1.貨物貿易的相關政策背景

（1）相關介紹

（2）對企業實施動態分類管理

插播：外匯分類對于國稅局出口企業分類有哪些影響？

出口企業管理類別？- 一類

出口企業管理類別？- 二類

出口企業管理類別？- 三類

出口企業管理類別？- 四類

2.貨物貿易的貿易信貸報告

（1）義務性報告

（2）貿易信貸報告

（3）遠期信用證報告

（4）轉口貿易收支業務報告

（5）出口收入存放境外業務報告

（6）輔導期企業的業務報告

3.貨物貿易的輔導期報告案件分析

4.貨物貿易的監測指標

課程六：退稅申報系統操作

1.外貿企業出口退稅系統安裝與配置

2.外貿企業出口退稅系統退稅錄入操作

3.外貿企業出口退稅系統網上自檢操作

4.生產企業出口退稅系統安裝與配置

5.生產出口退稅系統退稅錄入操作(上)

6.生產企業出口退稅系統錄入操作(下）

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